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  由于增值稅是一種流轉稅,流轉在我們的生活中頻繁發生,因此增值稅是我們在日常生活中經常會碰到的一種稅,因此學會計算如何計算增值稅對我們是很有好處的。下面找法網小編就帶大家一起來看一下增值稅稅率的計算公式,希望對大家有所幫助。

  一、增值稅稅率的計算公式

  增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅,沒增值不征稅。

  (1)、首先我們說的是增值稅小規模納稅人,也就是連續不超過12個月的經營期內,銷售額未達到增值稅一般納稅人標準的納稅人,這種情況下當期應納稅增值稅=當期不含稅銷售收入總額×3%(增值稅征收率);

  (2)、然后是具體小規模企業的應納增值稅,小規模企業的應納增值稅=收入*增值稅稅率如收入1000,稅率是3%的話,應納增值稅=1000*3%=30元,這些是一些比較基本的。

  (3)、接著我們再說一下增值稅一般納稅人,也就是在連續不超過12個月的經營期內,工業企業的銷售額達到了50萬元以上,商業企業銷售額達到80萬元以上,以及其他經過申請認定為增值稅一般納稅人的企業,當期應納稅增值稅的計算分為三步計算進項稅額。就是購進貨物時,企業取得增值稅專用發票載明的稅額。進項的稅額=不含稅銷售收入×17%(購進貨物適用稅率也可能是13%、7%、6%、3%)。

  (4)、一般納稅人的有些稍微的復雜,一般納稅人企業的應納增值稅=銷項稅額-進項稅稅額+進項稅額轉出-上期留抵稅額一般納稅人企業的稅率通常為17%如購貨成本為1000,對應的進項稅額就是170,銷售此批貨物收入2000,對應銷項稅額340,暫不考慮特殊情況,則應納增值稅=銷項稅額-進項稅稅額=340-170=170元。

  (5)、計算銷項稅額。就是銷售貨物時,開具的增值稅專用發票載明的稅額。銷項稅額=不含稅銷售收入×17%(銷售貨物適用的稅率,也可能是13%或者是7%或6%或3%)。計算應納稅額:應納稅額=銷項稅額-進項稅額。進口貨物的增值稅:增值稅額=進口貨物的關稅完稅價格×17%(銷售貨物適用的稅率,也可能是13%)。

  (6)、增值稅的計稅依據都是不含稅銷售收入,如果是含稅銷售收入,在計算時要先換算為不含稅銷售收入,計算的公式是,不含稅銷售收入=含稅銷售收入÷(1+17%),這里的17%也就是相應貨物適用的稅率,也可能是13%或7%、6%、3%,需根據不同商品確定。

增值稅稅率的計算公式

  二、怎么區分增值稅普通發票與增值稅專用發票

  聯次不同,增值稅專用發票有四聯,增值稅普通發票只有三聯。

  發票使用人不同,增值稅專用發票一般只能由增值稅一般納稅人領購使用,普通發票由從事經營活動并辦理了稅務登記的各種納稅人使用。

  內容不同, 普通發票中沒有關于增值稅方面的內容。

  作用不同,增值稅專用發票可以抵扣進項稅,而增值稅普通發票不能。

  三、增值稅抵扣應該如何計算

  增值稅專用發票抵扣金額計算公式為:

  增值稅專用發票抵扣金額=經營收入-經營費用-生產性固定資產折舊-生產稅+出租房屋凈收入、出租其他資產凈收入和自有住房折算凈租金等。財產凈收入不包括轉讓資產所有權的溢價所得。

  人均可支配收入實際增長率= (報告期人均可支配收入/基期人均可支配收入)/居民消費價格指數-100%。

  由于個人所得稅在銷售貨物或應稅勞務時,一般只能開具普通發票,取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時,必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應納稅額。

  應交增值稅=銷項稅額-進項稅額,

  銷項稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)*稅率,

  進項稅額=含稅進項價格÷(1+稅率)*稅率。

  一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票,必須自該專用發票開具之日起180日內認證,否則,不予抵扣進項稅額。

  以上就是找法網小編整理的增值稅稅率的計算公式的相關內容,通過上述內容我們應該能看得出來增值稅計算起來還是比較復雜的,但是理解清楚了,相信對大家來說也不是什么難事。若您還有其他疑問,歡迎登陸找法網免費在線咨詢。

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